Калькулятор УСН

Как рассчитать налог на УСН

Налог на упрощёнке — это ставка, умноженная на налоговую базу: на объекте «доходы» база — все поступления, на объекте «доходы минус расходы» — разница между ними (ст. 346.20 и 346.21 НК РФ). Калькулятор УСН считает оба варианта: для 6 % уменьшает налог на страховые взносы по правилам для ИП и организаций, для 15 % сравнивает результат с минимальным налогом 1 %.

«доходы»:  налог = доходы × 6 % − взносы   (ИП без работников — до 100 %, с работниками и ООО — до 50 % налога)
«доходы − расходы»:  налог = max((доходы − расходы) × 15 %;  доходы × 1 %)
взносы ИП за 2025 год:  53 658 ₽ + 1 % × (доходы − 300 000 ₽), не более 300 888 ₽

Пример на «доходах». ИП-дизайнер без сотрудников заработал за 2025 год 3 000 000 ₽. Налог 6 % — 180 000 ₽. Взносы: фиксированные 53 658 ₽ и 1 % с 2 700 000 ₽ — 27 000 ₽, итого 80 658 ₽. ИП без работников вычитает их целиком: 180 000 − 80 658 = 99 342 ₽. Общая нагрузка — те же 180 000 ₽, или 6 % от дохода: взносы не добавляются к налогу, а замещают его часть. Если у ИП есть сотрудники и взносы за них 100 000 ₽, вычет ограничен половиной налога: к уплате 90 000 ₽, а всего взносов — 180 658 ₽.

Пример на «доходах минус расходах». Магазин с оборотом 3 000 000 ₽ и подтверждёнными расходами 2 000 000 ₽: база 1 000 000 ₽, налог 15 % — 150 000 ₽. Минимальный налог — 30 000 ₽, он меньше, поэтому платят 150 000 ₽. Если расходы вырастут до 2 950 000 ₽, обычный налог упадёт до 7 500 ₽, но заплатить придётся минимальные 30 000 ₽.

Уменьшение на взносы и региональные ставки

Правила вычета взносов зависят от того, есть ли работники. ИП без сотрудников уменьшает налог на всю сумму фиксированных взносов и 1 % за этот год — с 2023 года их не обязательно перечислить до конца года, достаточно, что они подлежат уплате. ИП с работниками и ООО складывают взносы за себя, за сотрудников и больничные за первые 3 дня, но снижают налог не больше чем наполовину. На объекте «доходы минус расходы» взносы не вычитают из налога, а включают в расходы.

Регионы вправе снижать ставки: 1–6 % для «доходов» и 5–15 % для «доходов минус расходов», а для новых ИП в производстве, науке и социальной сфере — до 0 % на два года (налоговые каникулы продлены до конца 2026 года). В Крыму и Севастополе действуют 4 % и 10 %, в Чечне ставка зависит от численности работников. Укажите ставку своего региона в поле — калькулятор пересчитает налог.

Лимиты, сроки и НДС на упрощёнке

Авансы платят ежеквартально до 28 апреля, 28 июля и 28 октября, уведомления по ЕНП — до 25-го числа. Декларация — раз в год: ИП до 25 апреля, организации до 25 марта. Повышенные ставки 8 % и 20 % отменены с 2025 года — при превышении лимита компания теряет право на УСН с начала месяца превышения.

В Беларуси упрощёнку с 2023 года применяют только организации — 6 % с валовой выручки при лимите, который индексируется ежегодно; ИП платят подоходный налог 20 % или НПД. В Казахстане аналог — упрощённая декларация: до 2026 года 3 % с дохода, новый Налоговый кодекс поднял ставку до 4 % с правом маслихатов снижать её вдвое.